Cómo calcular la planilla en El Salvador: AFP, ISSS y renta paso a paso
Actualizado a noviembre de 2026.
Cada fin de mes alguien en tu empresa abre una hoja de cálculo, resta el ISSS, resta la AFP, busca la tabla de renta y espera no haberse equivocado. Un error de unos centavos en un empleado se repite en cada planilla hasta que alguien lo nota.
Esta guía explica cómo se calcula la planilla de un empleado con salario fijo mensual: qué se descuenta, en qué orden, con qué tasas y con un ejemplo completo que puedes copiar.
Qué incluye una planilla
La planilla de un mes junta tres cosas por cada empleado:
- Lo que gana: salario, comisiones, horas extras y otros ingresos del período.
- Lo que se le descuenta: ISSS, AFP, retención de renta y otras deducciones (préstamos, embargos, seguros).
- Lo que paga la empresa además del salario: su parte de ISSS y de AFP y, si tiene 10 o más empleados, el aporte al INCAF.
Lo que recibe el empleado es el neto. Lo que cuesta a la empresa es el salario más su parte de aportes.
Paso 1: el ISSS
El seguro social de salud se calcula sobre la remuneración que recibe el empleado:
- Empleado: 3 %.
- Empleador: 7,5 %.
- Tope: el salario máximo cotizable es de US$1.000 mensuales, vigente desde la planilla de agosto de 2015. Quien gana más de US$1.000 cotiza como si ganara US$1.000, es decir, US$30,00 el empleado y US$75,00 el empleador.
No cuentan como remuneración afecta los viáticos, el aguinaldo y las gratificaciones extraordinarias.
Paso 2: la AFP
El sistema de pensiones cobra el 16 % del ingreso base de cotización:
- Empleado: 7,25 %.
- Empleador: 8,75 %.
El ingreso base es el salario mensual, e incluye comisiones y porcentajes sobre ventas. No forman parte del ingreso base las gratificaciones y bonificaciones ocasionales, el aguinaldo, los viáticos y las prestaciones sociales que establece la ley. La base tampoco puede ser menor al salario mínimo legal vigente.
Paso 3: la retención de renta
Aquí es donde más se tropieza. La renta no se calcula sobre el salario completo. Se calcula así:
Renta gravada = salario − ISSS del empleado − AFP del empleado
Con ese resultado se entra a la tabla de retención mensual que publica el Ministerio de Hacienda. Desde mayo de 2025 (Decreto Ejecutivo n.° 10), la tabla mensual es:
| Tramo | Renta gravada mensual | Porcentaje | Sobre el exceso de | Más cuota fija |
|---|---|---|---|---|
| I | hasta US$550,00 | sin retención | — | — |
| II | US$550,01 a US$895,24 | 10 % | US$550,00 | US$17,67 |
| III | US$895,25 a US$2.038,10 | 20 % | US$895,24 | US$60,00 |
| IV | desde US$2.038,11 | 30 % | US$2.038,10 | US$288,57 |
Hacienda publica tablas distintas para pagos quincenales y semanales. Si tu empresa paga cada quincena, usa la tabla quincenal; no dividas la mensual entre dos.
Ejemplo: empleado con salario de US$800
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Salario | US$800,00 | |
| ISSS empleado | 3 % de 800 | US$24,00 |
| AFP empleado | 7,25 % de 800 | US$58,00 |
| Renta gravada | 800 − 24 − 58 | US$718,00 |
| Retención de renta | 10 % de (718 − 550) + 17,67 | US$34,47 |
| Neto a pagar | 800 − 24 − 58 − 34,47 | US$683,53 |
Y lo que aporta la empresa por ese empleado:
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| ISSS empleador | 7,5 % de 800 | US$60,00 |
| AFP empleador | 8,75 % de 800 | US$70,00 |
| INCAF (si la empresa tiene 10 o más empleados) | 1 % de 800 | US$8,00 |
| Aportes de la empresa | US$138,00 |
El empleado recibe US$683,53, pero a la empresa le cuesta US$938,00 entre salario y aportes (US$930,00 si tiene menos de 10 empleados y no paga INCAF). Esa diferencia es lo que muchas veces no aparece en el presupuesto.
El aporte al INCAF (solo empresas con 10 o más empleados)
Además del ISSS y la AFP, las empresas con 10 o más empleados pagan un 1 % del valor de la planilla al Instituto Nacional de Capacitación y Formación (INCAF), que sustituyó al INSAFORP con su ley de 2023. Lo paga solo la empresa; al empleado no se le descuenta nada.
En la planilla del ISSS aparece como una línea aparte, «INCAF», junto a la de salud. Si tu empresa tiene menos de 10 empleados, no aplica.
Errores frecuentes
- Calcular la renta sobre el salario bruto. Siempre se restan antes el ISSS y la AFP del empleado.
- No aplicar el tope del ISSS. En salarios altos, el descuento de ISSS se queda en US$30,00.
- Usar una tabla vieja. La tabla cambió en mayo de 2025. Si tu hoja de cálculo la copió de otro año, tus retenciones están mal.
- Mezclar la tabla mensual con pagos quincenales.
- Incluir en la base conceptos que no van. Aguinaldo y viáticos no cotizan; las comisiones sí.
- No actualizar los datos del empleado. Un cambio de salario, un ingreso o una baja que no llega a tiempo a la planilla se paga con el mes siguiente.
- Olvidar el INCAF cuando la empresa llega a 10 empleados: es un aporte patronal del 1 % que se paga con la planilla del ISSS.
Después del cálculo: pagar y declarar
La planilla no termina con el recibo. Cada mes hay que:
- Pagar las cotizaciones previsionales (ISSS, AFP e INCAF cuando aplica). La Superintendencia del Sistema Financiero publica cada año las fechas límite por mes de devengue; para octubre de 2026, por ejemplo, la fecha es el 16 de noviembre de 2026.
- Declarar y pagar a Hacienda las retenciones de renta del mes, con el formulario F14.
- Entregar el recibo de pago a cada empleado, con el detalle de cada descuento.
Si pagas tarde, la multa y los recargos salen de tu bolsillo, no del empleado.
Automatizar la planilla
Una hoja de cálculo funciona con cinco empleados. Cuando la plantilla crece, los problemas son siempre los mismos: la tabla de renta desactualizada, los datos del empleado en otro archivo y la planilla armada a las carreras.
El módulo de Nómina de MiEmpresa Digital está pensado para ese punto:
- Calcula sueldos, deducciones, comisiones e impuesto sobre la renta.
- Emite los recibos de pago automáticamente.
- Genera el reporte para el sistema de planilla única (AFP/ISSS).
- Se integra con el expediente del empleado del módulo de Recursos Humanos: el dato se registra una sola vez.
Así la planilla deja de ser una tarea de fin de mes que depende de una sola persona.
Descarga: Plantilla de Excel para planilla (El Salvador) con las fórmulas del ejemplo y la fecha de vigencia de las tablas.
